Nous gagnons une commission pour les produits achetés via certains liens dans cet article.
L'impôt sur les successions n'était autrefois une préoccupation que pour les très riches. Mais avec la seule augmentation de la valeur des propriétés au Royaume-Uni, cela devient une préoccupation pour de plus en plus d'entre nous chaque année. Le gouvernement peut prélever une tranche de 40 pour cent d’impôt sur n’importe quelle succession (une «succession» tout ce que vous possédez, moins les dettes comme une hypothèque et les dépenses telles que les frais funéraires) d'une valeur supérieure à £325,000.
Le chancelier, George Osborne, a promis de relever le seuil sur lequel les droits de succession sont payables à 1 million de livres sterling. Cela semble être une bonne nouvelle, mais c'est compliqué et seuls ceux qui répondent à des critères particuliers seront qualifiés.
«Les règles sont complexes», explique Philip Whitcomb, spécialiste des testaments, des impôts et des fiducies chez les avocats de Moore Blatch. «La valeur de la succession actuelle pour un particulier, qui n'impose aucun impôt, est de 325 000 £. Cependant, il existe en outre une nouvelle «allocation pour foyer familial», qui vaudra 100 000 £ en 2017-2018; 125 000 £ en 2018-19; 150000 £ en 2019-20 et 175000 £ en 2020-21, par personne. Cette allocation ne peut être appliquée qu'au domicile familial et uniquement si elle est laissée aux descendants directs - cela inclut les enfants adoptés, placés et beaux-enfants. »
Supposons donc que vous soyez marié ou en couple civil et que votre conjoint décède et vous laisse tout. À votre décès, vos héritiers peuvent utiliser la tranche de taux zéro non utilisée et l'allocation de logement familial de votre conjoint pour compenser l'impôt sur les successions de votre succession. "C'est ainsi que le 1 million de livres sterling se réalise", ajoute Philip. "C'est 325 000 £ x 2 et 175 000 £ x 2."
Il s'applique à une seule propriété résidentielle, mais les membres de la famille peuvent désigner celle-ci s'il y a plusieurs maisons dans le domaine. Un bien qui n'a jamais été une résidence du défunt, comme un bien à louer, ne sera pas admissible. Cependant, aucun enfant ou descendant direct ne doit avoir vécu dans la «maison familiale».
«Ceux qui ne prévoient pas de laisser leur succession à leurs enfants ou à leurs descendants directs ne pourront pas bénéficier de l'allocation supplémentaire», explique Philip. «Cela semble un peu injuste, car ce n'est pas toujours votre choix d'avoir ou non des enfants. Vous pourriez être assez proche de neveux, nièces et filleuls qui n'en bénéficieraient pas.
«Les conjoints et partenaires civils sont entièrement exonérés de droits de succession, peu importe combien ils reçoivent de leur conjoint ou partenaire civil décédé», explique Gary Rycroft, associé chez Joseph A. Avocats Jones. "Mais les couples non mariés ne bénéficient d'aucune exonération et doivent compter sur l'allocation individuelle pour les droits de succession de 325 000 £, qui sera augmentée par la nouvelle allocation attribuable au domicile familial."
'Le seuil restera gelé jusqu'en 2020-21 puis augmentera en ligne avec l'indice des prix à la consommation - qui ne prend pas en compte les coûts du logement '', explique Philip Whitcomb. `` Cependant, il est probable que les prix de l'immobilier augmenteront plus rapidement que cela et donc même si vous êtes en dessous du seuil de 1 million de livres sterling pour le moment, vous pourriez être au-dessus d'ici 2020. ''
Plus rapide que vous ne le pensez. La facture est due dans les six mois suivant la fin du mois au cours duquel la personne est décédée. Les exécuteurs testamentaires peuvent choisir de remettre les droits de succession sur les biens et certains types d'actions par versements échelonnés sur 10 ans, mais des intérêts seront facturés. Pour les actifs autres que les biens, la taxe doit être payée à HMRC avant que les exécuteurs testamentaires puissent demander l'octroi de l'homologation (ce qui permet la libération de la succession du défunt). S'il y a de l'argent dans l'épargne du défunt, l'impôt peut être couvert par un paiement direct. Mais si les exécuteurs testamentaires doivent vendre les actifs du défunt, ou libérer des fonds d'actions pour faire face à l'obligation, cela peut provoquer un problème de trésorerie; parfois, il n'y a pas d'autre option qu'un prêt personnel à court terme.
Faire un testament. Non seulement cela vous permet de dire à qui vous souhaitez laisser quoi, mais cela vous aide à clarifier ce que vous possédez et quelle taxe pourrait être due.
Faites des dons réguliers en franchise d'impôt pour distribuer la richesse avant de mourir. Ceux-ci inclus:
«Vous pouvez également faire don d'une partie de votre revenu inutilisé chaque année, et faire d'autres cadeaux exonérés d'impôt tant que vous vivez sept ans après», explique Gary Rycroft. Demandez toujours conseil à un fiscaliste avant de le faire car les circonstances individuelles varient.
Mettez une partie de votre argent et de vos actifs "en fiducie", ce qui le retire des calculs des droits de succession - voir Le service de conseil financier
Si vous êtes relativement jeune et en bonne santé, souscrivez une police d'assurance-vie écrite en fiducie qui versera une somme d'argent pour couvrir le paiement des droits de succession. Ceci est accordé presque immédiatement après le décès, il peut donc être utilisé pour payer la facture avant d'attendre l'homologation.
Pensez à laisser 10% de votre succession à des œuvres caritatives. Cela réduira la dette fiscale sur certains actifs à 40% contre 36%. «De plus, les legs directs aux organismes de bienfaisance et aux partis politiques sont exonérés d'impôt», explique Gary Rycroft.
Demandez conseil à un avocat et à un comptable qualifiés si vous pensez que votre succession est susceptible d’attirer des droits de succession. Revoir le poste tous les trois à cinq ans ou en cas de changement de situation familiale.
Pour plus d'informations sur les droits de succession, voir Gov.uk